Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Phụ lục 01-1/GTGT)

A/ CĂN CỨ LẬP
- Hoá đơn GTGT của HH, DV bán ra (kể cả hoá đơn huỷ bỏ, hoá đơn GTGT của HH, DV xuất để tiêu dùng không phục vụ cho sản xuất kinh doanh hoặc dùng cho sản xuất kinh doanh không chịu thuế GTGT, hoá đơn GTGT của HH, DV khuyến mãi, … )
- Hoá đơn GTGT điều chỉnh tăng (giảm) số lượng, giá bán đối với các hoá đơn đã xuất trước đó .
- Hoá đơn xuất trả lại của đơn vị mua hàng
- Hoá đơn GTGT bị thu hồi kèm theo biên bản thu hồi hoá đơn (trường hợp bán cho đối tượng không có hoá đơn, trả lại hàng).
- Hoá đơn GTGT xuất trả hàng hoá uỷ thác nhập khẩu, hoá đơn GTGT bán HH, DV làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng không chịu thuế GTGT, đại lý cho nhà thầu nước ngoài .

B/ CÁCH LẬP BẢNG KÊ
- BK được lập hàng tháng và ghi theo thứ tự thời gian, ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên BK. Trường hợp các chỉ tiêu trên BK không có căn cứ ghi (do HĐ không có ) thì trên BK không ghi bỏ trống
- Trường hợp trên HĐ có quá nhiều mặt hàng, thì chỉ ghi một số mặt hàng đặc trưng trên BK.
- Trường hợp HĐ hủy bỏ thì ghi trên BK chữ “hủy” trên cột “ Tên người mua”.
- HĐ điều chỉnh tăng (giảm) số lượng, tăng (giảm ) giá và HĐ trả lại hàng của đơn vị mua hàng, hóa đơn bị thu hồi thì ghi dương hoặc âm DT chưa có thuế GTGT và số thuế GTGT trên BK .
- Đối với HH, DV bán lẻ trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng như: điện, nước, DV bưu điện, DV khách sạn, ăn uống, vận chuyển hành khách, KD vàng bạc đá quý, ngọai tệ và bán lẻ HH, DV tiêu dùng khác thì được kê khai tổng hợp DS bán lẻ, không phải kê khai theo từng HĐ
- Hoá đơn GTGT được lập trên Bảng kê 01-1/GTGT theo từng nhóm : không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%, thuế suất 5% và thuế suất 10%
- Hoá đơn GTGT xuất trả hàng hoá uỷ thác nhập khẩu, hoá đơn GTGT bán HH, DV làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng không chịu thuế GTGT, hoá đơn làm đại lý cho nhà thầu nước ngoài, hoá đơn không tính thuế GTGT như : bán hồ sơ mời thầu,… được lập trên 1 Bảng kê riêng - Số liệu trên Bảng kê này không đưa lên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT
(Tài liệu hướng dẫn của Cục thuế HCM)