Có bạn nào đã trải qua trường hợp hạch toán Thuế này thì làm ơn chỉ giúp tôi :
* Năm 2004 doanh nghiệp thực hiện quyết toán 2002 và 2003
* Trước khi quyết toán, doanh nghiệp đã khai lỗ trên bộ báo cáo tài chính nộp cho năm tài chính 2002 và 2003 (gồm cả bảng cân đối và kết quả hoạt ng kinh doanh cũng như các báo cáo tờ khai doanh thu, chi phí thu nhập khác
* Nhưng sau khi quyết toán, cơ quan Thuế xác định là doanh nghiệp có lãi và truy thu thuế TNDN trên phần lãi này.
* DN đã chấp nhận và thực hiện nộp thuế đầy đủ theo quy định
---- Lúc đó, chúng tôi đã hạch toán sổ phát sinh tại thời điểm năm 2004 như sau : giá trị số hạch toán là số thuế mà cơ quan thuế yêu cầu truy thu
Nợ 421 (Lợi nhuận chưa phân phối : phần để lại doanh nghiệp)
Có 3334 (Thuế TNDN phải nộp) :
Sau khi nộp thuế thì hạch toán tiếp :
Nợ 3334 (Thuế TNDN phải nộp)
Có 111/112
* Tiếp sang năm 2004, nếu không tính luỹ kế số lỗ của những năm trước trên sổ sách thì doanh nghiệp xác định là có lãi
Vậy, các vấn đề cần giải quyết là :
* Doanh nghiệp có được chuyển lỗ như sổ sách hay không ? Hay tuân theo số lãi của cơ quan thuế ? Nhưng thực ra càng nộp thì doanh nghiệp càng bị lỗ cơ mà ?
* Trong trường hợp không được chuyển : Hiểu là cắt gọn đến hết năm tài chính 2003, sang năm 2004 thì hạch toán như thế nào ?
* Số lỗ do ai phải chịu và hạch toán vào các tài khoản nào ?
* Văn bản nào hướng dẫn hạch toán vấn đề này ?
* Hiện nay, chúng tôi chỉ được hướng dẫn chung chung : Doanh nghiệp hạch toán lại theo đúng quy định của pháp luật thôi nên rất bối rối
* Vụ chế kế toán thì nói rằng bảng cân đối kế toán không liên quan gì đến phân tích, trình bày kết quả hoạt ng kinh doanh cả, doanh nghiệp hạch toán số thuế phải nộp kia là một khoản lợi nhuận để lại doanh nghiệp, tức là treo tiếp bên Nợ 421. Nghĩa là đã lỗ thì càng lỗ tiếp mặc dù cơ quan Thuế đã xác nhận là lãi rồi ?
Làm ơn chỉ giúp tôi, rất cảm ơn các ban