Các thành viên! cho mình hỏi chút nhé!
Đơn vị A:
Từ tháng 01 đến tháng 03 có số thuế đầu vào là:5.000.000 đ và thuế đầu ra là 10.000.000đ, nghĩa là cuối tháng 03 (quí I) theo tờ khai thuế GTGT tháng 03, số thuế GTGT đvị này phải nộp là 5.000.000 đ và đvị đãn thực chi tiền mặt để nộp 5.000.000đ vào NSNN. Nhưng kể từ tháng 4 đến hết năm (31/12) số thuế đầu vào của mỗi tháng phát sinh luôn lớn hơn số thuế đầu ra P/sinh mỗi tháng, cụ thể là tính từ tháng 04 đến hết tháng 12 VAT đầu vào là 20.000.000 đ và thuế đầu ra là 10.000.000 đ.
* ===> Như vậy, nếu xét cả năm thì VAT đầu vào là: 25.000.000 đ và thuế đầu ra là: 20.000.000 ----> cuối năm kết chuyển, đvị được khấu trừ 25.000.000đ còn 5.000.000 đ chuyển sang năm sau để khấu trừ tiếp (giả định là VAT đầu vào này có ct hợp pháp và đều được khấu trừ).
- Nhưng nếu xét theo quí thì trong quí I đvị có số thuế phải nộp và đã nộp.
Trường hợp này khi cuối năm làm quyết toán thuế GTGT và BCTC chúng ta xử lý thế nào đây?

1. Trên quyết toán (Tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm), dòng cuối cùng "Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau" sẽ là: 5.000.000 đ có đúng không các bạn?
2. Khi ke khai Bảng : Tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN mình phải kê sao cho đúng:

- Số thuế phải nộp đầu kỳ: giả sử không có
- Số thuế phát sinh
+ Phải nộp: là bao nhiêu? có phải là tổng ps CÓ của Tk 3331 hay là tổng PS CÓ TK 3331 rồi trừ đi số VAT đầu vào được khấu trừ?
+ Đã nộp: 5.000.000 đ có đúng không?
- Số thuế phải nộp cuối kỳ: (5.000.000 đ) có đúng không? có nên ghi số âm vào dòng "Số thuế phải nộp cuối kỳ không?