Xin chào cộng đồng kế toán!
Tôi là thành viên mới đây. Có 01 vấn đề bức xúc cần hỏi
Cơ quan tôi là doanh nghiệp nước ngoài có kinh doanh xuất khẩu hàng hoá. Thuế GTGT đầu ra với thuế suất 0%. Khi làm thủ tục hoàn thuế GTGT với cơ quan Thuế có vấn đề sau:
1. Cơ quan thuế loại tất cả hàng hóa đã xuất không có tờ khai hải quan. (hàng xách tay, giá trị ít) chỉ có tờ khai phi mậu dịch.
2. Loại bỏ khỏi doanh thu xuất khẩu (thuế suất 0%) giá trị tiền khách hàng không trả đủ (do phạt hợp đồng). Số lượng và giá trị trên LC khách hàng vẫn chấp nhận thanh toán nhưng trừ giá trị phạt do lỗi của Công ty tôi.
Hỏi:
1. Cơ quan thuế xử lý như vậy đúng không? văn bản pháp luật nào quy định điều đó?
2. Trên hóa đơn thanh toán LC có được quyền trừ tiền khi vi phạm hợp đồng?
3. Trên LC có được phép trả hộ đơn vị khác?
Theo tôi:
Toàn bộ doanh thu xuất khẩu đó vẫn được công nhận do trùng khớp với tờ khai hải quan. Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế chỉ là một khoản chi phí và được hạch toán vào chi phí chịu thuế TNDN.
Kính mong các bạn chỉ giúp. Chân trọng cảm ơn!